الحوافز الأسهم خيارات التقييم

مقدمة إلى خيارات الحوافز الأسهم. واحد من الفوائد الرئيسية التي العديد من أرباب العمل تقدم لعمالهم هو القدرة على شراء أسهم الشركة مع نوع من ميزة الضرائب أو المدمج في خصم هناك عدة أنواع من خطط شراء الأسهم التي تحتوي على هذه الميزات، مثل كخيارات خيار الأسهم غير المؤهلين وعادة ما تقدم هذه الخطط لجميع الموظفين في الشركة، من كبار المسؤولين التنفيذيين وصولا إلى موظفي الحراسة. ومع ذلك، هناك نوع آخر من خيار الأسهم المعروفة باسم خيار الأسهم حافز والتي عادة ما تقدم فقط للموظفين الرئيسيين و إدارة الطبقة العليا تعرف هذه الخيارات أيضا باسم الخيارات القانونية أو المؤهلة، وأنها يمكن أن تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية في كثير من الحالات. كي خصائص إيسوس خيارات الأسهم حافز تشبه الخيارات غير القياسية من حيث الشكل والهيكل. في تاريخ البدء، ويعرف تاريخ المنح، ثم يمارس الموظف حقه في شراء الخيارات في تاريخ التمرين مرة واحدة يتم ممارسة الخيارات الإلكترونية، ويتمتع الموظف بحرية بيع الأسهم فورا أو الانتظار لفترة من الوقت قبل القيام بذلك على عكس الخيارات غير القانونية، تكون فترة العرض لخيارات الأسهم الحافزة دائما 10 سنوات، وبعدها تنتهي الخيارات وعادة ما تحتوي معايير إسو على جدول استحقاق يجب أن يكون راضيا قبل أن يتمكن الموظف من ممارسة الخيارات. يستخدم الجدول القياسي لمدة ثلاث سنوات للجرف في بعض الحالات، حيث يصبح الموظف مكتملا بالكامل في جميع الخيارات الصادرة له أو لها في ذلك الوقت يستخدم أصحاب العمل الآخرون جدول الاستحقاق المدرج الذي يسمح للموظفين بأن يستثمروا في خمس الخيارات الممنوحة كل عام ابتداء من السنة الثانية من المنحة. ثم يخول الموظف بالكامل جميع الخيارات في السنة السادسة من المنحة. طريقة التمرين تشبه خيارات الأسهم الحافزة خيارات غير قانونية من حيث أنها يمكن أن تمارس بطرق مختلفة عدة يمكن للموظف دفع مبالغ نقدية مقدما لممارسته، أو يمكنهم يمكن أن تمارس في معاملة غير نقدية أو باستخدام مقايضة الأسهم. يمكن عادة ممارسة عنصر إيسوز بسعر أقل من سعر السوق الحالي وبالتالي توفير ربح فوري للموظف. أحكام الاسترداد هذه هي الشروط التي تسمح لصاحب العمل أن يتذكر مثل إذا كان الموظف يترك الشركة لسبب آخر غير الوفاة أو العجز أو التقاعد أو إذا أصبحت الشركة نفسها غير قادرة ماليا على الوفاء بالتزاماتها مع الخيارات. التمييز في حين أن معظم أنواع أخرى من خطط شراء الأسهم الموظفين يجب أن تقدم لجميع الموظفين في الشركة الذين يستوفون متطلبات الحد الأدنى معينة، وعادة ما يتم تقديم إسو فقط إلى المديرين التنفيذيين أو الموظفين الرئيسيين في شركة إسو يمكن أن يشبه بشكل غير رسمي لخطط التقاعد غير المؤهلين، والتي هي أيضا موجهة عادة لأولئك في الجزء العلوي من هيكل الشركة ، بدلا من الخطط المؤهلة، والتي يجب أن تقدم لجميع الموظفين. تاكساتيون إسو إسوز مؤهلة للحصول على أكثر ملاءمة معاملة ضريبية من أي نوع آخر من خطة شراء الأسهم للموظفين هذا العلاج هو ما يميز هذه الخيارات عن معظم أشكال التعويضات الأخرى على أساس الأسهم ومع ذلك، يجب على الموظف الوفاء بالتزامات معينة من أجل الحصول على المنفعة الضريبية هناك نوعان من الترتيبات ل إسو. تحديد المخزون - بيع الأسهم إسو بعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من الخيارات تم تطبيق كل الشروط يجب أن يتم الوفاء بها من أجل بيع الأسهم لتصنيفها بهذه الطريقة. تخليص التصرف - A بيع الأسهم إسو التي لا تفي بمتطلبات فترة الحجز المقررة. كما هو الحال مع الخيارات غير القانونية، لا توجد أي عواقب ضريبية سواء في المنحة أو الاستحقاق ومع ذلك، فإن القواعد الضريبية لممارستها تختلف اختلافا ملحوظا عن الخيارات غير القانونية الموظف الذي يمارس خيار غير قانوني يجب الإبلاغ عن عنصر الصفقة من الصفقة والدخل المكتسب الذي يخضع لضريبة حجب إسو سوف أصحاب الإبلاغ عن أي شيء في هذه النقطة لا يتم تقديم أي تقرير ضريبي من أي نوع حتى يباع المخزون إذا كان بيع الأسهم هو معاملة مؤهلة ثم الموظف سوف تبلغ فقط المكاسب الرأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على البيع إذا كان البيع هو التصرف غير مؤهل ثم الموظف يجب أن يقدم تقريرا عن أي عنصر صفقة من العملية كما دخل مكتسب. مثال يتلقى ستيف 1،000 خيارات الأسهم غير القانونية و 2،000 خيارات الأسهم حافز من شركته سعر ممارسة لكلا هو 25 ويمارس كل من كلا النوعين من الخيارات بعد حوالي 13 شهرا ، عندما يتداول السهم على 40 سهم، ثم يبيع 1،000 سهم من الأسهم من خياراته الحافزة بعد ستة أشهر من ذلك، ل 45 سهم بعد ثمانية أشهر، وقال انه يبيع بقية الأسهم في 55 سهم. والبيع الأول من مخزون الحوافز هو التخلص من الأهلية، وهو ما يعني أن ستيف سوف تضطر إلى الإبلاغ عن عنصر صفقة من 15،000 40 سعر السهم الفعلي - 25 سعر ممارسة 15 × 1،000 سهم كدخل المكتسبة سيكون عليه أن يفعل الشيء نفسه مع ر وقال انه يساوم عنصر من ممارسته غير القانونية، لذلك سيكون لديه 30،000 من إضافية W-2 الدخل للإبلاغ في السنة من التمرين لكنه سيقدم تقريرا فقط مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 30،000 55 سعر البيع - 25 ممارسة السعر × 1،000 أسهم للتأهل له إسو التصرف. وينبغي أن يلاحظ أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب أي ضريبة من تمارين إسو، لذلك أولئك الذين ينويون اتخاذ تصرف غير مؤهل يجب أن تأخذ الرعاية لتخصيص الأموال لدفع الضرائب الاتحادية والولائية والمحلية كما وكذلك الضمان الاجتماعي ميديكار و FUTA. Reporting و أمت على الرغم من أن التصفيات إسو التصرفات يمكن الإبلاغ عنها على أنها مكاسب رأس المال على المدى الطويل على 1040، عنصر الصفقة في ممارسة هو أيضا عنصر تفضيل للحد الأدنى البديل الضرائب يتم تقييم هذه الضريبة للموردين الذين لديها كميات كبيرة من أنواع معينة من الدخل، مثل عناصر المساومة إسو أو مصلحة السندات البلدية، ويهدف إلى ضمان أن يدفع دافعي الضرائب على الأقل الحد الأدنى من الضريبة على الدخل الذي كان خلاف ذلك معفاة من الضرائب يمكن حساب هذا المبلغ على نموذج إرس 6251 ولكن يجب على الموظفين الذين يمارسون عددا كبيرا من إسو استشارة مستشار ضريبي أو مالي مسبقا حتى يتمكنوا من توقع النتائج الضريبية المترتبة على معاملاتهم بشكل صحيح يجب أن تكون عائدات بيع مخزون إسو (3921) ثم تم نقلها إلى الجدول (د). يمكن لخيارات الأسهم في الحوافز أن توفر دخل كبير لأصحابها، ولكن القواعد الضريبية لممارستهم وبيعهم يمكن أن تكون معقدة جدا في بعض الحالات. كيف تعمل هذه الخيارات والطرق التي يمكن استخدامها لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم حافز، استشارة ممثل الموارد البشرية أو المستشار المالي. استطلاع أجرته مصلحة الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة وهو يجمع البيانات من أرباب العمل. الحد الأقصى من الأموال التي يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون بموجب قانون السندات الحرية الثانية. سعر الفائدة الذي مؤسسة إيداع (أ) تمول الأموال في الاحتياطي الفيدرالي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر معين للأمن أو السوق يمكن قياس التقلب. وقد تصرف الكونغرس الأمريكي في عام 1933 بوصفه قانون المصارف الذي يحظر البنوك التجارية من المشاركة في الاستثمار. نونفارم الرواتب يشير إلى أي وظيفة خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار الأسهم حافز خطة إسو هي القانونية خيارات الأسهم. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 خاضعة للضريبة د غير قابل للتحصيل الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير مقيم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع المخزون الذي اشتريته من خلال ممارسة الخيار الذي تعامله بشكل عام هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، عليك أن تعامل الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التصرف في الأسهم يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، فضلا عن القواعد المتعلقة بالإيرادات التي يتم الإبلاغ عنها وكيفية تحديد الدخل تم الإبلاغ عنها لأغراض ضريبة الدخل. الخيار الأسهم الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على الإبلاغ عن عودتك. خطة شراء الأسهم - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف ، نقل المخزون المكتسب من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا صاحب العمل يمنحك وخيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه، يتوقف على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للاشتراك يمكن تحديد أيون بسهولة. تحديد قيمة السوق العادلة بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد السوق العادلة وقيمة الخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا تحدد بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير الرسمية لا يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة للخيارات غير النظامية دون بسهولة القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلمة على ممارسة، وأقل من المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عندما يمكنك بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأس المال للحصول على معلومات محددة على التقارير 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.Incentive الأسهم Options. Updated سبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من النقد مع خيار إيجار الحوافز إسو، يمنح صاحب العمل للموظف خيار شراء الأسهم في شركة صاحب العمل، أو الشركات الأم أو الشركات التابعة، بسعر محدد مسبقا، يسمى سعر ممارسة أو سعر الإضراب يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب في أقرب وقت ممكن حيث تصبح سترات الخيار متاحة للتمارس. يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن عادة ما تكون الخيارات على مدى فترة من الوقت إذا زاد السهم من حيث القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل في سعر الإغلاق في وقت سابق في هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم يسمى إسوس انتشار تخضع للضريبة بطريقتين على انتشار وعلى أي زيادة أو النقصان e في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها على خلاف ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو للضريبة على الدخل العادي والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، سوف تحتاج إلى معرفة تاريخ. Grant تاريخ منح إسو للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من الأسهم. تاريخ الصلاحية التاريخ الذي كنت تمارس الخيار الخاص بك وشراء الأسهم. خط السعر المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم. تاريخ البيع التاريخ الذي تم فيه بيع السهم. كيفية فرض الضرائب على إسو يعتمد على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة. التصرف المؤهل من إسو يعني ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خلال خيار الأسهم حافز، تم التخلص منها أكثر من عامين من t وهو تاريخ منح وأكثر من سنة واحدة بعد نقل السهم إلى الموظف عادة تاريخ التمرين. هناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل منح إسو من تاريخ المنحة حتى 3 أشهر قبل وتاريخ ممارسة. Tax علاج ممارسة خيارات الأسهم حافز. تعامل إسو يتم التعامل مع الدخل فقط لغرض حساب الحد الأدنى البديل الضرائب أمت ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية الفرق بين القيمة السوقية العادلة من سعر السهم و سعر اخليار يتم إدراجه كإيرادات ألغراض أمت يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابال للتحويل أو عندما ال يكون حقك في األسهم عرضة ملخاطر كبيرة للمصادرة يتم إدراج هذا التضمين) من انتشار إسو في دخل أمت فقط إذا كنت لا تزال تحتفظ الأسهم في نهاية نفس العام الذي كنت تمارس الخيار إذا وتباع الأسهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى أن تدرج في الدخل الخاص بك أمت الدخل. معالجة قصيرة من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم تصديق التخلص التصفيات من إسو ككسب رأس المال في ومعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. العلاج البديل للتخلي عن التصرف في خيارات الأسهم الحافزة. الاستبعاد أو عدم التأهل في التصرف في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل استبعاد قواعد إسو تخضع للضريبة بطريقتين سيكون هناك دخل التعويض تخضع لمعدلات الدخل العادية وكسب رأس المال أو الخسارة تخضع لمعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي. إذا كنت تبيع إسو في الربح، ثم دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب الخيار. أي ربح أعلاه دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في خسارة، والمبلغ بأكمله هو خسارة رأس المال وليس هناك أي دخل التعويض لتقرير. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خیارات الأسھم التحفیزیة وبناء علیھ، فإن الأشخاص الذین مارسوا أسھم إسو ولکن لم یباعوا بعد أسھم إسو في نھایة السنة قد یکونون قد تکبدوا التزامات ضریبیة دینیة بدیلة وقد یکون للأشخاص الذین یقومون ببيع أسھم إسو التزامات ضریبیة کبیرة یتم دفعھا من خلال حجب الرواتب يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات ضريبة تقديرية لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية قد ترغبون أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة محتملة كيف يمكن أن يكون رصيد الحوافز يتم الإبلاغ عن خيارات إسو يعتمد على نوع التصرف هناك ثلاثة سيناريوهات التقارير الضريبية الممكنة. إبلاغ عن ممارسة مخزون الحوافز لا يتم بيع الخيارات والأسهم في نفس العام. زيادة امت الدخل الخاص بك عن طريق الانتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة هذا يمكن حسابها باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على المعرض القيمة السوقية للأسهم غير المباعة نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5، ثم طرح تكلفة تلك الأسهم النموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي انتشار، ويتم الإبلاغ عن على شكل 6251 سطر 14. لأنك الاعتراف سوف يكون لديك أساس التكلفة المختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي، يجب عليك تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعت ممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاصة بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى تعديل أمت المبلغ المبلغ عنها على خط 6251 خط 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو. هاء على الجدول الخاص بك D والنموذج 8949 عليك أن تبلغ إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل وسيط الخاص بك في نموذج 1099-B عليك أيضا الإبلاغ عن التكلفة العادية أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في نموذج 3921 أنت سوف تملأ أيضا جدولا د منفصلا ونموذج 8949 لحساب أرباحك أو خسارتك الرأسمالية لأغراض أمت. في هذا الجدول الزمني المنفصل، سوف تبلغ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار ممارسة تكلفة أمت الخاصة بك بالإضافة إلى أي تعديل سابق في أمت على النموذج 6251 ليقوم بتعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت راجع تعليمات النموذج 6251 لمزيد من التفاصيل. يتم الإبلاغ عن الإبلاغ عن عدم أهلية التصرف في إيرادات إسو للتجارب على أنها أجور على نموذج 1040 سطر 7 ، وأية أرباح أو خسائر رأسمالية يتم الإبلاغ عنها في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الخاص بك والأجر الضريبي من صاحب العمل بالمبلغ المبين في المربع 1 S سوف یقدم أرباب العمل أومي تحليلا تفصیلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2 إذا کان دخل التعویضات قد أدرج بالفعل في W-2 الخاص بك، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في النموذج الخاص بك 1040 سطر 7 إذا لم يكن دخل التعويض قد أدرج بالفعل في حساب W-2، فاحسب دخل التعويضات الخاص بك، وأدرج هذا المبلغ كأجور في السطر 7، بالإضافة إلى المبالغ الواردة في النموذج W-2 في الجدول D الخاص بك و نموذج 8949، سوف تقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم لاستبعاد التصرفات من أسهم إسو، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 بالإضافة إلى أي تعويض الدخل الذي تم الإبلاغ عنه كأجور إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى غير السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس منفصل لتكلفة الاتصالات المتنقلة (أمت)، لذلك ستستخدم جدولا د منفصلا ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة و ستستخدم النموذج 6251 للإبلاغ عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة حافزة خيارات الأسهم التي حدثت خلال السنة التقويمية الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية. الشركة التي نقلت الأسهم في إطار خيار خيار حافز الأسهم. حقيقة الموظف الذي يمارس الخيار حافز الأسهم. date تم منح خيار الأسهم حافز. وقد تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. السعر السعر للسهم الواحد. القيمة السوقية للسهم الواحد على وممارسة التاريخ. عدد الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، ل وحساب مبلغ الدخل الذي يجب الإبلاغ عنه بالنسبة للضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير المؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة. تحديد فترة التملك المؤهلة فترة التملك المؤهلة لديها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة أرباح رأس المال فترة التملك هي سنتين من تاريخ المنحة وبعد عام واحد من نقل السهم إلى الموظف. يوضح النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 و يبين تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2 إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد أي تاريخ لاحق، سيكون لديك تصرف مؤهل و فإن أي أرباح أو خسائر ستكون بالكامل مكاسب أو خسائر رأسمالية تخضع لمعدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم لديك ل ديسكاليفيين (ز)، وسوف يتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وجزئيا كأرباح أو خسائر رأسمالية. تحساب دخل الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة أيزو. إذا كنت تمارس خيار الأسهم الحافز ولا تقوم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، سوف تقوم بإبلاغ الدخل الإضافي عن الحد الأدنى البديل للضرائب أمت المبلغ المدرج لأغراض أمت هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز إن القيمة السوقية العادلة للسهم مبينة في اإلطار 4 ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل سهم، أو سعر العملية، ويظهر عدد األسهم المشتراة في المربع 5 لمعرفة المبلغ المطلوب إدراجه كدخل أغمت أمت، ضرب المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة عادة نفس أنا المبلغ المبين في المربع 5 أبلغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضرائب العادية. أساس التكلفة للأسهم المكتسبة من خلال خيار حافز الأسهم هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3 أساس التكلفة الخاص بك لكامل وبالتالي فإن الأسهم هي المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5 وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949.Calculating أساس أساس ل AMT. Shares تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها تكلفة اثنين قواعد واحدة لأغراض الضرائب العادية وأخرى لأغراض أمت أساس تكلفة أمت هو أساس الضريبة العادية بالإضافة إلى مبلغ إدراج الدخل أمت سيتم استخدام هذا الرقم على جدول D منفصل ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب تعويض الدخل المبلغ على الاستبعاد التصرف. إذا تم بيع أسهم خيار حافز الأسهم خلال فترة الاحتفاظ غير مؤهل، ثم يتم فرض ضريبة على بعض مكاسبك والأجور الخاضعة لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الأرباح أو الخسائر المتبقية كأرباح رأس المال. الثانية يتم إدراجها كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينها في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على ذلك، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد مربع 4 من عدد الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ تعويض التعويض في النموذج الخاص بك W-2، بوكس ​​1 إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. ابدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول D والنموذج 8949.القراءة الكاملة. الاستمرار في القراءة.